个独企业只征收个人所得税,而个税的征收又分为查账征收与核定征收两种。为了能更好的享受优惠,一般采用核定征收的方式。
一、具体可以省多少税?
不妨看一下案例。
假如A公司(传统模式有限公司)为服务业小规模纳税人年收入在500万,可计算的运行成本在200万,利润为300万。
现在成立B公司(个独企业)并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:
分析:通过计算得知B企业的综合税率为:25.07/500=5.01%,而A公司的税负则高达:
134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达:109.49/134.56=81.14%。
行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。
所以,不管从创业者还是从大企业节税角度看,个独企业税率都有很大的优势。
二、什么情况下适用设立个独企业?
适用场景:
1、定价转移:公司利润高,配套使用个独,作为公司业务合作对象。
2、业务转移:直接将现有业务转移到个独来进行,享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。
3、工资代发(工资/劳务/提成奖金等):改变收入类型,由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入,从而享受低税率。(比如:高管、股东、自由职业者、高净值人群、讲师、行业专家、专业顾问、设计师等)。