物流行业是生产性服务业，设施投资大，回报率低，自身的服务特性决定了行业利润普遍不高。据统计，我国物流企业毛利润率一般为4%-10%。

税点点认为这些企业涉及的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、车购税、车船使用税、印花税、城建税、教育费附加等，其中增值税和所得税是需要缴纳的主要税种，也是行业公认的涉税风险重灾区。

今天，税点点就来分析下物流行业普遍存在的那些税务问题。

01：人工成本高

物流行业是一个职工薪酬成本占比高、劳动密集型的行业，企业的经营成本有仓库租金、人员工资、运输费用、装卸费用等，其中人工成本占比。比如德邦成本结构中，人工成本大概就占了40%-50%。

02：难取得

物流企业自有车辆、自有司机拥有量少，往往与个体户司机或者散户车队达成某种君子契约，并不签订劳务合同或者货车租赁合同，这部分雇佣司机、租赁货车的费用是真实支出的，但却缺少合规，导致企业利润虚增，多缴纳企业所得税。

同时，在租赁货车的过程中，也难以取得增值税专用，导致企业多缴纳增值税。

03：增值税进项抵扣少

在营改增以前，物流行业的税种属于营业税范畴，企业每个月的纳税金额是按照开票金额和营业税税率来计算的，没有什么复杂的因素。

营改增之后，企业增值税的纳税额是由销项税额减去进项税额，进项税必须经过税务机关验证后才能抵扣。

我们来看一下物流行业的的增值税抵扣情况，企业进项结构包括燃油、机动车购买、维修保养、场地租赁等，像货运司机、装卸工这些人工成本一般情况下是难以取得增值税专用作为进项抵扣的。

税点点认为从总体情况来看，物流企业的进项总额只占销项的40%-60%，导致企业增值税进项抵扣缺口大，增值税税负压力大。

04：管理混乱，税务风险大

物流企业人员多，网点多，工作流动性大，管理控制薄弱，很多司机只顾自身利益，私下购买冲抵酬劳，而物流企业的财务人员税务管理素质较低，不能准确辨别真伪，或者迫以对这些行为睁一只眼闭一只眼。

购买属于虚开，随着这些年税局对惩治伪造和非法出售增值税犯罪的力度加强，虚开的风险明显增大，企业面临着缴纳滞纳金和罚款，甚至是刑事责任的风险。

同时，有些物流企业的财务人员对相关税收知识掌握不足，会计核算混乱，这些也导致税负的增加。

05：社保压力大

随着社保入税后，企业不得不严格按照要求缴纳社保费用。而物流企业入行门槛低，从业人员文化偏低，临时工多，人员流动频繁，不愿意购买社保，导致企业缴纳社保复杂，成本增加。

06：股东分红割肉多

物流企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税，之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税，这对于薄利的物流来说，无疑也增加了税负压力。

如上所述，物流行业的所得税和增值税是税务重灾区。随着我国税收制度的改革，给物流企业发展带来了机遇，但并不是所有物流都能够及时理解和掌握这些政策，可以为企业发展谋利益。

所以，物流企业需要关注税收政策，做好税收筹划。

07：案例直击

A物流公司（无车承运），年不含税收入10亿，全年成本9.5亿（其中有3亿因个人供应商问题，无法提供合规票据，导致利润虚增），进项抵扣按照5000万计算。对于企业的股东而言，从利润到终分红的获取，一共缴纳了1.4亿元（企业所得税8750万元+个人所得税5250万元）的税金。

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