小规模纳税人涉及的税种，主要是增值税以及相应的附加税费，和所得税。

所以，小规模纳税人的税务筹划，重点就是从这两个角度。

1、增值税

小规模纳税人适用3%的征收率，，在税率上已经很有优势了，对单个小规模纳税人来说，已经没有太多筹划的空间。可以重点注意的是，利用小规模纳税人每月10万免征增值税的额度。

小规模纳税人增值税另一个筹划的思路是，在多个公司之间打组合拳。

从增值税计算逻辑我们知道，毛利率越高的公司，采用小规模纳税人的身份，在增值税方面有利，而毛利率低，进项多的公司，采用一般纳税人的身份可能更有利。那么，在公司的组织架构设计时，就可以适当进行组合。

比如，A公司是一家生产企业，同时也自己负责产品销售。那么，它的组织架构设计也许可以参考如下方式：

在具体的业务设计过程中：

1、生产工厂选择一般纳税人身份，可以抵扣采购的进项。

2、可以同时承担类似本部的职能，负责生产和管理，设计费用分摊分配规则，合理地多承担成本费用。

3、生产工厂的产品卖给销售公司时的定价，因为是关联方，需要到税务机关备案，确定定价方式。这虽然是税务机关稽查的重点，但还是有一定空间，只要有合理的说法，或者有市场数据作为参考。

4、销售公司也可以是一般纳税人身份，但下设不同的销售点，销售点可以登记为一般纳税人。或者不设销售公司，直接让生产工厂与各销售点定价。

5、原则就是，让销售点留的利润，同时销售点独立报税，分散销售总额，享受小规模纳税人低税率的优势。

6、各销售点可以不是独立法人，和销售公司，或者生产工厂合并计算企业所得税。

2、所得税

所得税的筹划，其实和是否是小规模纳税人没有关系了。可以重点考虑以下几个维度：1、是应该选择工商个体户、个人独资企业的性质，还是选择有限责任公司的性质。这关系到是否需要企业所得税。

2、尽量利用小型微利企业的所得税优惠政策。的优惠政策，应纳税所得额在100万以下的，只需要缴纳5%的所得税，已经不算太高了。

3、尽量利用税收优惠政策，比如所得税返还，或者加计扣除之类的正常。

4、成本费用入账，使用合规票据，减少账面成本费用，不允许在所得税税前抵扣的情形。

5、如果采购业务不规范，很难拿到采购，综合权衡，考虑是否可以选择核定征收。